1. Zelfstandigenaftrek weer minder in 2025

Niet echt een nieuwe maatregel, maar wel belangrijk voor starters: de zelfstandigenaftrek wordt wederom verlaagd in 2025. Deze aftrekpost mag je van je belastbaar inkomen aftrekken, zodat je over een lager bedrag inkomstenbelasting hoeft te betalen.

Ondernemers die minimaal 1225 uur per jaar aan de eigen zaak besteden, mogen gebruik maken van deze gunstige aftrekpost.

Schema zelfstandigenaftrek

Zoals jullie zien wordt de ondernemersaftrek veel sneller naar 0 afgebouwd dan gedacht. het kabinet heeft het voornemen om het aantal zelfstandigen (aantal is nu 1,1 miljoen) terug te brengen. Zoals eerder gemeld is de verplichte AOV verzekering die vanaf 2025 verplicht wordt daar ook een voorbeeld van.

Door de forse verlaging van de ondernemersaftrek wordt het veel sneller volledig om over te stappen naar een B.V. vanaf 2025 is het omslagpunt €75.000 winst. Tevens is voor een B.V. de AOV verzekering niet verplicht. Denk je dat dit voor jou interessant is neem dan even contact met ons op.

2. Afschaffing bpm-vrijstelling voor bestelauto’s (per 2025)

De bpm-vrijstelling voor bestelauto’s wordt per 2025 officieel afgeschaft. Ondernemers kunnen in 2024 dus nog (voor het laatst) gebruikmaken van de bpm-vrijstelling. Daarom is het een groot voordeel als je een bestelauto wilt aanschaffen uiterlijk voor eind 2024.

3. Reiskostenvergoeding blijft onveranderd

De reiskostenvergoeding blijft ook in 2025 onveranderd € 0,23 cent per kilometer

4. Ondersteunen koopkracht en bestaanszekerheid

4.a Minimumuurloon in 2025 gaat met 3,5% omhoog

In 2025 wordt het minimumuurloon verhoogd met 3,5%. Dit betekent dat het maandelijkse minimumloon stijgt naar € 2.065 per maand (was € 1.995). Er geldt altijd 1 vast minimumuurloon voor alle werknemers van 21 jaar en ouder. Voor werknemers onder 21 jaar gelden vanaf 1 januari 2024 vaste minimumjeugdlonen per uur.

Door de invoering van het wettelijk minimumuurloon geldt voor werknemers in alle bedrijven hetzelfde minimumuurloon.

4.b Verlaging 1^e schijf inkomstenbelastingen

Dit kabinet verbetert de koopkracht voor middeninkomens en verschillende kwetsbare groepen met de volgende maatregelen. De eerste schijf inkomstenbelasting die geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar wordt verlaagd naar 35,82%. Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,48% die geldt bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar. Werkenden en AOW’ers houden hierdoor netto meer over in 2025.

5. Doelmatigheid verlaagde btw-tarief

Zoals eerder al aangekondigd heeft het kabinet onderzocht welke activiteiten / werkzaamheden die vallen onder het lage btw percentage naar het hoge btw tarief kan worden gebracht.

Vanaf 1 januari 2026 wordt het verlaagde btw-tarief voor logies en bepaalde culturele goederen en diensten afgeschaft. Dit betekent dat het btw-tarief stijgt van 9% naar 21%. Dit geldt – niet uitputtend – in ieder geval voor: hotels, pensions, boeken, sport, musea, muziek- en toneelvoorstellingen. Kamperen, attractieparken, speel- en siertuinen, circussen, dierentuinen en bioscopen zijn uitgezonderd van deze verhoging. 6. Aanpassing tarief overdrachtsbelastingen

Het algemene tarief in de overdrachtsbelasting bedraagt op dit moment 10,4%. Voor beleggers in woningen gaat dit vanaf 2026 veranderen. Het kabinet verlaagt het tarief van 10,4% naar 8% voor de verkrijging van woningen waar geen sprake is van langdurige eigen bewoning als hoofdverblijf.

Let op : de overdrachtsbelastingen voor bedrijfsonroerend goed blijft ongewijzigd.

7. Dividend belasting voor DGA

Heb je een forse rekening courant schuld aan je eigen B.V. dan is het verstandig om een dividend uitkering aan jezelf te overwegen. Het dividend percentage die je moet afdragen over je dividenduitkering bedraagt in 2024 nog 26,9%, ongeacht de hoogte van je uitkering.

Vanaf 2024 worden er 2 schijven geïntroduceerd. Dat betekend dat je over de eerste € 67.000 24,5% belasting betaald moet worden. Voor alles boven € 67.000 ga je 31% betalen. Heb je een fiscaal partner, dan kan je tot € 134.000 het lagere tarief benutten.

Ben je van plan om een dividend uitkering aan jezelf te gaan doen neem dan contact met ons op.

8. Box 3

Dit kabinet heeft naast maatregelen in het Belastingplan ook een besluit genomen over wie er in aanmerking komt voor aanvullend rechtsherstel voor box 3 naar aanleiding van de uitspraak van de Hoge Raad van 6 juni dit jaar. Het kabinet heeft gekozen voor een ruime doelgroep. Hierdoor kunnen alle belastingplichtigen met een aanslag die na het Kerstarrest van 24 december 2021 is of wordt opgelegd het formulier opgaaf werkelijk rendement invullen, als hun werkelijk rendement lager was dan het veronderstelde forfaitaire rendement. Voor belastingplichtigen met aanslagen uit de jaren 2019 en 2020 geldt dat zij voor het verstrijken van de vijfjaarstermijn een verzoek tot ambtshalve vermindering moeten indienen. Belastingplichtigen met aanslagen uit het jaar 2019 hebben hier tot het einde van dit jaar de tijd voor, belastingplichtigen met aanslagen uit het jaar 2020 hebben nog tot het einde van 2025 de tijd. Voor belastingplichtigen met aanslagen uit de jaren 2017 en 2018 geldt dat zij al een verzoek tot ambtshalve vermindering moeten hebben ingediend om gebruik te kunnen maken van het formulier. 

De Hoge Raad heeft aangegeven dat voor het bepalen van het werkelijke rendement het gehele vermogen van de belastingplichtige in box 3 moet worden meegenomen, zowel het directe als indirecte rendement en zonder aftrek van het heffingsvrije vermogen. Het kabinet volgt deze definitie van werkelijk rendement.

Wil je meer weten of op de hoogte worden gesteld voor andere interessante fiscale mogelijkheden ? Bel of mail ons dan even.